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购买固定资产的成本及调整-欧冠竞猜APP
本文摘要:欧冠竞猜APP,欧冠竞猜APP官网,企业所得税法和相关规定线的规定,企业所得税法的折旧金额也可以减少,企业所得税前所得税的折旧金额和所得税额七、固定资产折旧的会计处理借用:生产成本机械设备折旧制造费用生产现场折旧管理费用企业管理部门、未使用的固定资产折旧销售费用企业专门设立销售部门折旧其他业务费用企业折旧开发费用企业开发无形资产时,使用固定资产折旧在建设工程中使用固定资产折旧专业储备提取的安全生产费用形成固定资产应支付员工报酬的非货币报酬贷款:累计折旧八、固定资产后续支出1

一、购买固定资产的成本购买固定资产的成本:包括购买价格、相关税金、固定资产达到预定使用状态前发生的可归属于该资产的运输费、装卸费、设置费和专家服务费不包括员工培训费等。需要安装的情况下,首先通过建设工程计算,安装结束后达到预定的使用状态时转入固定资产科目。

注意增值税的存在:对于增值税的一般纳税人,企业购买的生产经营用固定资产支付的增值税在符合税收法规的规定的情况下,可以从销售税额中扣除,不计入固定资产成本。例如,购买固定资产机械设备支付的运输费、设计费等,按扣除后的金额进入固定资产的原值。

二、盘盈的固定资产1.企业在财产检查中盘盈的固定资产,作为前期的错误处理。盘盈的固定资产通过以前的年度损益调整科目计算,但企业所得税必须纳入当年的收入,增加纳税。2.磁盘盈馀的固定资产也可以按照正常的固定资产折旧,按规定在税前扣除不需要收据,但磁盘盈馀时,可以先进的收入在税前扣除。三、固定资产账面价值调整固定资产按有关规定调整后,应根据调整后的账面价值在剩馀寿命内计算折旧,不需要调整原计算的折旧额,税务会是这样处理的。

折旧

具体想法:固定资产-折旧加上或减少调整值为新固定资产的账面价值,确认残值、减值准备,其馀可使用寿命,重新计算折旧。以下情况与固定资产调整有关:1.国家税务总局关于贯彻执行企业所得税法几个税收问题的通知国税信〔2010〕79号的规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结算,未取得全额收据的,可以按合同规定金额计入固定资产税基础,收到收据后进行调整。但该调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

2.由于发生异常损失或改变用途等,原计入项目税额、扣除项目税额或认证项目税额,但按现行增值税制度规定不得从项目税额中扣除。3.原不得扣除,未扣除项目税额的固定资产、无形资产等,因变更用途等,为允许扣除项目税额的应税项目,应根据允许扣除的项目税额调整相关账面价值。

金额

四、固定资产折旧要点1.固定资产标准规定,企业应对所有固定资产折旧,除了提高折旧继续使用的固定资产和单独计价的土地外。2.固定资产应按月计算折旧。固定资产在达到预定的可使用状态时开始计算折旧,确认结束时或持有非流动资产时停止计算折旧,当月增加的固定资产,当月不计算折旧,从下月开始计算折旧的当月减少的固定资产,当月也计算折旧,从下月开始计算折旧3.固定资产提高折旧后,无论能否继续使用,都不再提高折旧,提前废弃的固定资产也不再提高折旧。提高折旧是指已经提高定资产的应计折旧额。

4.达到预定的可使用状态,但尚未处理竣工结算的固定资产,应根据预定价值确定其成本,计算折旧的竣工结算后,应根据实际成本调整原来的暂时评价值,但无需调整原来计算的折旧额。5.对于融资租赁的固定资产,在确定折旧年限时,应考虑租赁期满时承租人是否能合理确定资产所有权。例如,融资租赁设备,租赁期为3年,还可使用5年。

如果不能合理确定租赁期满时承租人是否获得资产所有权,应按3年计算折旧,租赁期满时承租人是否获得资产所有权,应按5年计算折旧。6.在更新改造过程中停止使用的固定资产,不提高折旧。固定资产转入建设工程,不属于固定资产计算范围,不计算折旧。

7.由于大修理而无效、无用的固定资产,提高折旧。8、特殊固定资产残值率可为0。五、企业所得税口径最低折旧年限以下为企业所得税规定的最低折旧年限,折旧年限超过或等于以下规定即可。除国务院财政、税务主管部门外,固定资产计算折旧的最低年限为1家、建筑物、20年2飞机、列车、轮船、机械、机械等生产设备为10年3与生产经营活动相关的器具、工具、家具等为5年4飞机、列车、轮船以外的运输工具为4年5电子设备为3年。

六、固定资产折旧法可选的折旧法有年限平均法、工作量法、双倍馀额递减法和年限总和法等,固定资产折旧法一旦确定,不得随意变更。1.年限平均法年折旧金额=成本-纯馀额÷预计使用年限或=固定资产成本×年折旧率2.双倍馀额递减法年折旧金额=期初固定资产纯馀额-折旧×2/预计使用年限最后2年改为直线法3.年数总和法年折旧金额=成本-纯馀额×年折旧金额预计还可以使用年数/年数总和税会差异:1.企业所得税法和相关规定,企业固定资产由于技术进步等原因,需要加快折旧金额的情况下,可以缩短折旧金额或采用加快折旧方法2.企业所得税法和相关规定线的规定,企业所得税法的折旧金额也可以减少,企业所得税前所得税的折旧金额和所得税额七、固定资产折旧的会计处理借用:生产成本机械设备折旧制造费用生产现场折旧管理费用企业管理部门、未使用的固定资产折旧销售费用企业专门设立销售部门折旧其他业务费用企业折旧开发费用企业开发无形资产时,使用固定资产折旧在建设工程中使用固定资产折旧专业储备提取的安全生产费用形成固定资产应支付员工报酬的非货币报酬贷款:累计折旧八、固定资产后续支出1.资产化后续支出的固定资产折旧产生的后续支出通过在建工程科目计算。

企业

固定资产发生的后续支出完成,达到预定的可使用状态时,从建设工程转变为固定资产,根据重新确定的寿命、纯利润和折旧方法计算折旧。2企业对固定资产进行定期检查产生的大修理费用,有确凿的证据表明,符合固定资产确认条件的部分,可计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的,应计入当期损益。固定资产在定期大修间隔期间,提高折旧。

2.费用化后续支出与固定资产相关的维修费用等后续支出,不符合固定资产确认条件应费用化,计入当期损益。如企业生产车间部门和行政管理部门等产生的固定资产维修费用等后续支出计入管理费用;如企业专设销售机构,其产生的固定资产维修费用等后续支出计入销售费用。

九、固定资产处置的计算一般通过固定资产清扫科目计算。企业销售、转让、废弃固定资产或发生固定资产损坏,应将处理收入扣除账面价值和相关税金后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本减去累计折旧和累计减值准备后的金额。

1.固定资产转入清算贷款:固定资产清算累计折旧固定资产减值准备贷款:固定资产2.发生的清算费用贷款:固定资产清算贷款:银行存款3.销售收入贷款:银行存款贷款:固定资产清算应支付税金-应支付增值税销售税金额一般纳税人一般纳税方法处理应支付税金-简易计算税金一般纳税人简易计算税金方法处理应支付税金-应支付增值税金小规模纳税人4.保险赔偿和剩馀资料贷款:其他应支付税金、原材料贷款:固定资产清算5.清算净利润1固定资产清算完成后的净利润。


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