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3万

问题1:小规模纳税人3万免税是指包括税金还是不包括税金,例如当月销售额为30500元,转换为不包括税金的销售额=30500/1.03=29611元,当月是30500元,还是29611元a:财政部国家税务总局关于继续实施中小企业增值税和营业税政策的通知财税(201596日规定:月销售额2万元包括本数,同样是3万元的增值税小规模纳税人免除增值税。文件中明确指出小规模纳税人的月销售额,根据小规模纳税人的增值税申报表,小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额,因此上述问题根据不含税的销售额29611元决定是否免税。问题2:小规模纳税人每季度申报,每季度不超过9万人,其中每月超过3万人,第一季度3个月的销售额分别为2万人、4万人、2万人,第二个月的4万人可以免税吗?a:季度按总额计算,即季度内3个月合计不超过9万人免税。

问题3:营业改革增加后,小规模纳税人既有商品销售也有服务。例如,当月销售电脑2万元,兼营提供咨询服务2万元,总额超过4万元,不免税,还是分别不超过3万元,免税?答:根据国家税务总局关于全面推进营业税增值税试点税收征收管理事项的公告,国家税务总局公告2016年第23日的规定,分别计算限额,上例不超过3万,免税。问题4:新开设的小规模纳税人按季度申报,如2月新开设,2月销售额2万元,3月销售额5万元,4月申报第一季度时,企业2月和3月之和不超过9万元,免税吗?a:不免税。根据国家税务总局关于全面开展营业税增值税试点税收征收管理事项的公告,国家税务总局公告2016年第23日规定,每季度纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期限不足一季度的,实际经营月份可以享受中小企业免除增值税政策的销售额。

销售额

也就是说,企业的实际经营期只有2个月,免税额为6万元,企业超过6万元,不免税。问题5:小规模纳税人在3万人以下可以享受增值税免除的优惠。如果可以同时征收差额的话,免税销售额是指差额征收销售额还是差额税后的销售额?比如某劳务派遣公司当月取得被派遣公司的价格10万元,支付给劳务派遣员工的工资是8万元,当月是10万元还是差额2万元,超过3万元免税?a:根据国家税务总局关于明确营业改革试点征收问题的公告总局2016年26日公告的相关规定,根据差额征收税前的销售额判断是否可以享受中小企业的增值税优惠政策。

以上例子应将10万元转换为不含税销售额的10/1.05,以确定是否超过3万元免税。问题6:当月不超过3万元,其中有1万元税300元代替税务局发票,本月可以向税务局退00元吗?a:代理发票的税金不能免除,只能支付,不能退款。


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